המדריך למתלבט בתחילת הדרך

המדריך למתלבט בתחילת הדרך מטרתו לסייע לך להגדיר מה הסיווג שלך יהיה

עוסק פטור

 ממה הוא פטור?

הוא פטור מגביית מס ערך מוסף (מע"מ). עוסק המוגדר כעוסק פטור לא גובה מע"מ מלקוחותיו ולא מקבל בחזרה מע"מ עבור ההוצאות של העסק. בנוסף, עוסק פטור מדווח על מחזור עסקאותיו לרשויות המע"מ אחת לשנה בסוף השנה. עוסק פטור אינו יכול להוציא חשבוניות מס אלא חשבונית קבלה בלבד.

האם זה משפיע על העסק מול שאר רשויות המס האחרות?

לא. מעמד "עוסק פטור" הוא מול משרדי המע"מ בלבד, התנהלותו של העוסק הפטור מול רשויות מס הכנסה וביטוח לאומי אינה שונה מכל עסק. יחד עם זאת יש לקחת בחשבון שמאחר ועוסק פטור מטבע התנהלותו היקפיו הם קטנים וחובות ניהול הספרים ודיווחים לרשויות הנגזרים מהיקף הפעילות של העסק, יהיו שונים.

מי יכול להיות עוסק פטור?

סיווג עוסק פטור מצריך לעמוד בשני תנאים:

1. גודל מחזור ההכנסה שלא יעלה על סכום מסוים שנקבע ע"י הרשויות,  בשנת 2013 הסכום המירבי עמד על 77,993 ₪

2. סיווג מקצועי שנקבע ע"י רשות המע"מ בעלי מקצועות חופשים אינם יכולים להיות בסיווג של עוסק פטור.

כדי לפתוח עוסק פטור מה צריך לעשות?

באפשרותך לעשות זאת לבד או לפנות לאנשי מקצוע, יועץ מס או רואה חשבון.

השלבים שעליך לעשות:

1.מתחילים ממשרדי המע"מ

•      ממלאים טופס בקשה לפתיחת תיק מע"מ

•      צילום ת.ז.

•      חוזה שכירות במידה ושכרת מקום

•      אישור על ניהול חשבון בנק, באפשרותך להביא אישור מהבנק או צילום צ'ק שבו שמך מופיע.

לאחר הצגת כל האישורים יפתח לך תיק במע"מ ויונפק לך תעודת עוסק פטור

דרישות החוק לדיווח למע"מ הם אחת לשנה.

2. עוברים למס הכנסה

•      ממלאים טופס בקשה לפתיחת תיק מס הכנסה

•     צילום ת.ז.

•      צילום תעודת עוסק פטור

   לאחר הצגת כל האישורים יפתח לך תיק במס הכנסה
עליך להגיש אחת לשנה דוח המסכם את כל ההכנסות וההוצאות של העוסק לשנת המס החולפת מ- 01.01 עד ה-31.12.

את הדו"ח יש להגיש עד לתאריך ה-31.05 בשנה העוקבת

בנוסף עליך להגיש אחת למספר שנים הצהרת הון

3. מסיימים בביטוח לאומי

•      למלא טופס הנקרא דין וחשבון שנתי
בתום התהליך יונפק לך פנקס תשלומים שעליך לשלם כל 15 לחודש. התשלום מתבסס על אחוז מסוים מסך הרווחים של העסק. התשלום לשנה הראשונה מתבסס על תחזית צפי הרווחים שלך. קיים תשלום מינימום חודשי אשר נקבע לעצמאי שעליו לשלם לביטוח לאומי הסכום מתעדכן מעת לעת.

כל הדיווחים לרשויות מתבצעים באמצעות פנקסים יעודיים הנשלחים אליך.

סיווג מקצועי חופשי שאינם יכולים להיות בסיווג של פטור הם:

בעלי מקצוע חופשי: אדריכלים, פסיכולוגים, עורכי דין, רואה חשבון, מנהלי חשבונות, מהנדסים, טכנאים, טוענים רבניים, רופאים, לרבות פסיכולוגים, רופאי שיניים, וטרינרים ופיזיותרפיסטים' בעלי בית ספר לנהיגה,סוחרי מקרקעין או מתווכים ,סוחרי רכב, חברה לנכיון שיקים ועוד.

טופס דין וחשבון שנתי  שמופיע באתר של ביטוח לאומי:
הקליקו כאן להצגת הטופס

 עוסק מורשה

עוסק המוגדר כעוסק מורשה גובה מע"מ מלקוחותיו ומקבל בחזרה מע"מ עבור ההוצאות של העסק. עוסק מורשה מדווח על מחזור עסקאותיו לרשויות המע"מ אחת  לחודשיים ב-15 לכל חודש אי זוגי. עוסק מורשה חייב להוציא חשבוניות מס על כל הכנסה החל מהשקל הראשון.

מי יכול להיות עוסק מורשה?

1. כל מי שהכנסתיו מעל למחזור ההכנסה עולה על סכום מסוים שנקבע ע"י הרשויות, בשנת 2013 הסכום הוא מעל  77,993 ₪.

2. בעלי מקצועות חופשים  גם אם הכנסותיהם פחות מ-77,993 .

כדי לפתוח עוסק מורשה מה צריך לעשות?

באפשרותך לעשות זאת לבד או לפנות לאנשי מקצוע, יועץ מס או רואה חשבון.

השלבים שעליך לעשות:

1.מתחילים ממשרדי המע"מ

•      ממלאים טופס בקשה לפתיחת תיק מע"מ

•      צילום ת.ז.

•      חוזה קניה או חוזה שכירות במידה ושכרת מקום

•      אישור על ניהול חשבון בנק באפשרותך להביא אישור מהבנק או צילום צ'ק שבו שמך מופיע.

לאחר הצגת כל האישורים יפתח לך תיק במע"מ ויונפק לך תעודת עוסק מורשה  דרישות החוק לדיווח למע"מ הם בהתאם למחזור השנתי של העסק במידה ומחזור העסקאות שלך עומד על עד 1,500,000 בשנה עליך לדווח אחת לחודשיים בכל 15 לחודש במידה והמחזור מעל 1,500,000 הדיווח יהיה מידי חודש.

2. עוברים למס הכנסה

•      ממלאים טופס בקשה לפתיחת תיק מס הכנסה

•      צילום ת.ז.

•      צילום תעודת עוסק מורשה

לאחר הצגת כל האישורים יפתח לך תיק במס הכנסה

יקבע לך על ידי מס הכנסה תשלום מקדמות חודשי/דו חודשי, התשלום מחושב כאחוז מסוים מהמחזור של העסק, הסכום משולם מראש עבור ההכנסות לאותה שנה, במידה ומתברר כי התשלום ששולם היה גבוה מהסכום שבפועל התקבל, מס הכנסה מחזיר את הפרשי התשלום וההפך, במידה והתשלום שניתן היה נמוך מהסכום שהיה צריך בסוף השנה משלמים למס הכנסה את ההפרשים.

עליך להגיש אחת לשנה דוח המסכם אתכל ההכנסות וההוצאות של העסק לשנת המס החולפת  מ- 01.01 עד ה-31.12. את הדו"ח יש להגיש עד לתאריך ה-31.06 בשנה העוקבת בנוסף עליך להגיש אחת למספר שנים הצהרת הון.

3. מסיימים בביטוח לאומי

•      למלוא טופס הנקרא דין וחשבון שנתי
בתום התהליך יונפק לך פנקס תשלומים שעליך לשלם כל 15 לחודש. התשלום מתבסס על אחוז מסוים מסך הרווחים של העסק. התשלום לשנה הראשונה מתבסס על תחזית צפי הרווחים שלך. קיים תשלום מינימום חודשי אשר נקבע לעצמאי שעליו לשלם לביטוח לאומי הסכום מתעדכן מעת לעת.

כל הדיווחים לרשויות מתבצעים באמצעות פנקסים יעודיים הנשלחים אליך.

 4. מה עושים אם רוצים להעסיק עובד?

יש צורך לדווח בטופס מיוחד למס הכנסה על מנת לפתוח תיק ניכויים. מס הכנסה מעביר באופן אוטומטי את הטפסים לביטוח לאומי וגם שם נפתח תיק ניכויים. יש לדווח בנוסף לדיווחים השוטפים את הדיווח בנושא העובדים, הדיווח יבוצע אחת לחודש או אחת לחודשים בהתאם לקביעת הרשות ולמספר העובדים.

חברה בע"מ

 מה היא חברה בע"מ

לחברה בע"מ יש מניות והיא יכולה להיות התארגנות של מספר אנשים לצורך פתיחת העסק או לחלופין של אדם אחד. לכל אדם בתוך החברה יש מספר מניות בהתאם להרכב הבעלות על החברה. בניהול הפיננסי של החברות יש צורך לנהל הנהלת חשבונות כפולה לאורך כל השנה. בעלי המניות נחשבים לשכירים של החברה במידה והם מושכים משכורות. חברה בע"מ נפתחת באמצעות עורך דין ברשם החברות ועל מנת לפתוח חברה בע"מ יש למלא ע"י עוה"ד מספר טפסים ביניהם:

•      מילוי  טופס בקשה לרישום חברה

•      תקנון חברה

•      הצהרת דירקטורים ראשוניים

לאחר הרישום מקבלים תעודת התאגדות מרשם החברות.

לאחר אישור מרשם החברות מגיעים למע"מ ויש להביא :

•      תעודת התאגדות מרשם החברות

•      תקנון חברה

•      פרוטוקול מורשה חתימה

•      מינוי מנהלים

•      אישור על ניהול חשבון בנק

•      חוזה שכירות

•      צילום ת.ז. של כל בעלי המניות

יש לדווח למע"מ בהתאם למחזור השנתי של העסק במידה והמחזור השנתי עומד על 1,500,000 הדיווח יהיה אחת לחודשיים במידה והסכום הוא מעל הדיווח יהיה כל חודש.

לאחר פתיחת התיק במע"מ עוברים למס הכנסה ויש להביא:

•       צילום ת.ז

•      טופס בקשה לפתיחת תיק במס הכנסה.

לאחר הצגת כל האישורים יפתח לך תיק במס הכנסה. יש לדווח למס הכנסה את המאזן של החברה, במידה ובעלי המניות מושכים משכורת יש צורך לדווח למס הכנסה על כך על מנת לפתוח תיק ניכויים, מס הכנסה ידווח לביטוח לאומי . יקבע לך על ידי מס הכנסה תשלום מקדמות חודשי/דו חודשי, התשלום מחושב כאחוז מסוים מהמחזור של העסק, הסכום משולם מראש עבור ההכנסות לאותה שנה, במידה ומתברר כי התשלום ששולם היה גבוה מהסכום שבפועל התקבל, מס הכנסה מחזיר את הפרשי התשלום וההפך, במידה והתשלום שניתן היה נמוך מהסכום שהיה צריך בסוף השנה משלמים למס הכנסה את ההפרשים.

עליך להגיש אחת לשנה דוח המסכם אתכל ההכנסות וההוצאות של העסק לשנת המס החולפת  מ- 01.01 עד ה-31.12.
בנוסף עליך להגיש אחת למספר שנים הצהרת הון.

ביטוח לאומי:

במידה ובעלי המניות מושכים משכורת מהחברה הדיווח לביטוח לאומי יהיה במסגרת המעסיק בלבד ואין צורך לפתוח פתיחת תיק אישי בביטוח לאומי.

כאשר החברה מדווחת במס הכנסה על העסקת עובדים הטופס הנ"ל עובר אוטומטי לביטוח לאומי לצורך פתיחת תיק ניכויים לחברה.

יש לדווח בנוסף לדיווחים השוטפים את הדיווח בנושא העובדים, הדיווח יבוצע אחת לחודש או אחת לחודשים בהתאם לקביעת הרשות ולמספר העובדים

כל הדיווחים לרשויות מתבצעים באמצעות פנקסים יעודיים הנשלחים אליך.

סיווג מקצועי חופשי שאינם יכולים להיות בסיווג של פטור הם:

בעלי מקצוע חופשי: אדריכלים, פסיכולוגיים,, עורכי דין, רואה חשבון מנהלי חשבונות  מהנדסים, טכנאים, טוענים רבניים, רופאים, לרבות פסיכולוגים, רופאי שיניים, וטרינרים ופיזיותרפיסטים' בעלי בית ספר לנהיגה,סוחרי מקרקעין או מתווכים, סוחרי רכב

טופס דין וחשבון שנתי  שמופיע באתר של ביטוח לאומי:
הקליקו כאן להצגת הטופס