הגשת דו"ח מס שנתי

תושבי ישראל חייבים בהגשת דו"חות שנתיים לרשויות המס מעצם עיסוקם ומעמדם –
החובה מוטלת על עוסקים מורשים, עוסקים פטורים ובעלי עסקים פרטיים, חברות וכו'.

הדיווח השנתי נעשה באמצעות טופס 1301 הנקרא דו"ח רווח והפסד. בעת הדיווח, יש לאסוף ולרכז את כל נתוני ההכנסות וההוצאות הנוגעות לעסק, כאשר חשוב להכניס רק את ההוצאות המותרות בניכוי והקשורות לפעילות העסק ואלו שמס הכנסה מסכים להן לדוגמא: עסק שמנוהל מהבית יכול להכניס בסעיף הוצאות רק את החלק היחסי המוכר מכל ההוצאות (ארנונה לפי גודל השטח בבית שמשמש למשרד, כמחסן ולשימושים הכרחיים אחרים נוספים, כיבודים שמיועדים רק למשרד, תחזוקה ותיקונים הנעשים בו ועוד)  כאשר עקרונית הרווח הוא הסכום שנשאר בין גובה הכנסות וההוצאות המוכרות.

בטופס הדו"ח שנתי יש להכניס את כל ההכנסות כמו: שכר עבודה, השכרות נכסים, דיבידנדים, ניירות ערך, קצבאות וכו', ולצידם ניכויים וזיכויים שהינם סעיפים המפחיתים את תשלום המס. חישוב המס נעשה על פי מדרגות המס הקבועות בחוק והתוצאה המתקבלת הינה מס מחושב ממנו מפחיתים תשלומים שונים ששולמו לאורך השנה כמו: תשלום מקדמות, ניכוי במקור ממשכורת וכדומה. החישוב הסופי הוא בעצם תוצאה של  הסכום שחושב פחות הסכום ששולם. לאחר עיבוד הדו"ח על ידי מס הכנסה תתקבל ממנו שומה סופית, אשר תהיה כרוכה בתשלום מס נוסף או בקבלת החזרים. ניתן לערוך חישוב מאוחד של שני בני הזוג או נפרד לגבי שניהם.

ישנה חשיבות מרכזית לעריכת הדו"ח ולכן מומלץ להכין תיק מסודר ובו לשמור על חומר המעיד על הכנסות כמו: טפסי 106 שהם למעשה ריכוז שכר שנתי על כל  מרכיביו, דוח עסקאות שנתי למע"מ, דוח רווח והפסד של העסק וכן מסמכים בצד ההוצאות: חשבוניות וקבלות של תשלומים לספקים שונים, תשלומים שבוצעו לביטוח לאומי, הפקדות לקרנות שונות שמוכרות על ידי מס הכנסה כמו: השתלמות, פנסיה וביטוחי מנהלים. ככל שההוצאות המוכרות יהיו גדולות יותר כן הרווח הסופי יהיה קטן יותר והמס המשולם יקטן בהתאם. ייעוץ של רואה חשבון מנוסה יכול לסייע לכל מי שמתקשה בהכנת החומרים הנדרשים.

סיוע של רו"ח מקצועי ומנוסה

תהליך הכנת הדו"ח מורכב ומחייב כאמור קליטת המסמכים, עיבודם ורישום מדויק שלהם בסעיפים המוגדרים בטפסים. את הדו"ח מקובל להגיש בסוף חודש אפריל או מאי של השנה העוקבת לשנה המדווחת, אבל, במקרים רבים, ניתן לקבל אורכה של מספר חודשים.

אי דיווח שנתי מהווה עבירה פלילית שיכולה לגרום להסתבכויות עד כדי הגעה לבתי משפט. צריך לזכור, כי לרשות יש מנדט לקבוע שומה באופן שרירותי על פי מיטב השפיטה שלה. לרוב, ההערכה הינה גבוהה משמעותית מהמציאותית בפועל ועלולה לגרום לפגיעה בעסק ובבעליו. כדאי לא להיכנס "לפינות" שכאלו אשר עלולות להוביל להסתבכות עם הרשויות. מומלץ להפקיד את הגשת הדו"ח בידי רואה חשבון מקצועי אשר ברשותו ידע וניסיון בתחום.

>> למידע נוסף בנושא הגשת דו"ח מס שנתי, צרו קשר.